為全面落實(shí)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，明確申報(bào)流程，優(yōu)化納稅服務(wù)，規(guī)范管理方式，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫 琴新區(qū)福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》(財(cái)稅〔2014〕26號(hào))的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通告如 下：

　　一、政策內(nèi)容

　　對(duì)設(shè)在前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的符合條件的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　二、適用范圍

　　同時(shí)符合下列條件的前海納稅人可享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅：

　　（一）設(shè)在前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)；

　?。ǘ┮浴肚昂Ｉ罡郜F(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《優(yōu)惠目錄》）中規(guī)定的一項(xiàng)或多項(xiàng)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上。

　　三、申報(bào)流程

　　前海納稅人在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度匯算清繳時(shí)，自行計(jì)算并填報(bào)相應(yīng)行次的前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠金額。

　　其中，季度預(yù)繳時(shí)，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》中第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”*10%的優(yōu)惠金額填報(bào)在第13行“減免所得稅額”。

　　年度匯算清繳時(shí)，《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》中第23行“應(yīng)納稅所得額”*10%的優(yōu)惠金額填報(bào)在附表“A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表”中第26行“橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)”。

　　四、優(yōu)惠管理

　　前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理實(shí)行“以報(bào)代備”方式。

　　（一）備案方式

　　企業(yè)在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度匯算清繳時(shí)，填寫(xiě)申報(bào)表中對(duì)應(yīng)優(yōu)惠項(xiàng)目，即為完成備案登記，備案資料由納稅人自行留存?zhèn)洳椤?/p>

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　　在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)享受前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅人須留存下列資料備查：

　　1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表;

　　2.年度財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　3.與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的相關(guān)服務(wù)合同；

　　4.所在行業(yè)如有前置審批或經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的，須留存相關(guān)審批文件或經(jīng)營(yíng)許可證明文件。

　　五、界定管理

　　在年度匯算清繳結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于《優(yōu)惠目錄》難以界定的，可要求企業(yè)提供前海管理局出具的證明文件。

　　本指引自發(fā)布之日起執(zhí)行，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋。

　　特此通告。